試算表と決算書の違い｜経営判断で使うべき数字の使い分け方
- 近藤 祐輔
- 2025年8月19日
- 読了時間: 7分
はじめに
「税理士さんから毎月試算表が届くんですが、決算書と何が違うのか…正直よくわかっていなくて」
こういった経営者は少なくありません。試算表と決算書は見た目が似ていますが、作成目的・タイミング・精度・使い道がまったく異なります。
一言で言えば「決算書は年に1回の公式な結果報告書」であり「試算表は毎月の経営判断ツール」です。この違いを理解して使い分けることが、数字に強い経営の第一歩です。
今回は社長と税理士の対話形式で、試算表と決算書の違いと経営への活かし方を解説します。
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1. 試算表とは何か
社長： 試算表って、決算書とどう違うんですか？
税理士： 試算表は「毎月の経営成績の速報」です。会計データをもとに、ある月の損益や資産状況を速報的にまとめた帳票で、主に以下の3つで構成されます。
表の種類 | 内容 |
合計残高試算表 | 勘定科目ごとの借方・貸方の合計と残高 |
損益計算書（P/L） | 月次・累計の売上・経費・利益 |
貸借対照表（B/S） | 月末時点の資産・負債・純資産の構成 |
社長： 試算表で特に見るべき数字はどれですか？
税理士： 毎月確認してほしいのは以下の5つです。
売上高の推移：前月・前年同月比でどう変化しているか
粗利率：利益率が改善しているか悪化しているか
営業利益：本業で黒字を維持できているか
人件費率：固定費の重さが適正水準にあるか
売掛金・在庫の残高：資金が固定化していないか
社長： この5つを毎月確認するだけで、経営判断が変わりますか？
税理士： 変わります。たとえば売上が伸びているのに粗利率が下がっていれば「コスト構造が崩れている」という早期発見ができます。月次で確認する習慣がなければ、決算を迎えるまで気づかないことが多いです。
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2. 決算書とは何か
社長： 決算書は試算表とどう違うんですか？
税理士： 決算書は「1年間の経営成績の公式レポート」です。
項目 | 内容 |
目的 | 法定開示・税務申告・銀行や株主への説明 |
作成頻度 | 年1回（期末） |
精度 | 会計原則に基づき精査・調整済みの正式資料 |
利用者 | 税務署・銀行・株主・経営者 |
社長： 試算表より決算書の方が信頼性が高いということですか？
税理士： そうです。試算表は仮勘定や未整理項目が残ることがありますが、決算書は棚卸資産の評価・引当金の計上・勘定の洗い替えなどの調整を経た「完成形」です。銀行や税務署には決算書を提出します。
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3. 試算表と決算書の違いを整理する
社長： 2つの違いを一覧で見せてもらえますか？
比較項目 | 試算表 | 決算書 |
作成目的 | 月次の業績把握・経営判断 | 年度の経営成績報告・税務申告 |
作成頻度 | 毎月 | 年1回 |
精度 | 仮勘定・未調整項目を含む | 精査・調整済みの正式資料 |
読み手 | 経営者・社内・税理士 | 税務署・銀行・株主 |
位置づけ | 未来を変えるための数字 | 過去1年間の結果報告 |
社長： 試算表と決算書はどういう関係にあるんですか？
税理士： 試算表は決算書の「原材料」です。
月次試算表（生データ）
↓
決算調整（棚卸・引当金・勘定洗い替え等）
↓
決算書（完成形・公式資料）
毎月の試算表が積み上がり、最終的に決算調整を経て決算書になります。
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4. 経営における使い分け方
社長： 実際にどう使い分ければいいですか？
税理士： 目的によって使い分けます。
試算表は「日常の経営判断」に使う
月次で売上・利益の変動をチェックする
固定費の推移や人件費率を確認する
売掛金や在庫の膨らみを見逃さない
スピード重視でPDCAを早く回すためのツールです。
決算書は「対外説明と全体戦略」に使う
銀行・株主との報告・説明
事業計画・中長期戦略の基礎資料
節税・納税計画の判断
正確性重視で経営の総括と次年度の意思決定に使います。
社長： どちらか一方だけ見ていればいいですか？
税理士： 両方必要です。試算表だけでは「公式な評価」ができず、決算書だけでは「現状の経営判断」が遅れます。「試算表で日々の判断・決算書で対外対応と全体戦略」という役割分担を意識することが重要です。
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5. 銀行は試算表と決算書の両方を見ている
社長： 銀行は決算書だけ見ているんじゃないですか？
税理士： 決算書をベースに評価しますが、月次試算表も重視しています。
相手 | 主に見る帳票 | 理由 |
銀行 | 決算書＋月次試算表 | 信用評価・融資判断。業績の現状と推移を確認 |
税務署 | 決算書（申告書ベース） | 法人税計算の根拠 |
経営者 | 両方 | 試算表で日々の判断、決算書で対外対応 |
社長： 銀行に試算表を提出する必要がありますか？
税理士： 積極的に提出することをお勧めします。月次試算表を定期的に提出している会社は「業績をリアルタイムで把握している管理ができている会社」として評価されます。銀行が決算書で見る「全体像」と試算表で見る「現状の勢い」の両方が揃うことで、融資判断がスムーズになります。
理想は毎月の提出ですが、それが難しい場合は少なくとも四半期（3か月）に1回は提出することをお勧めします。四半期ベースでも「定期的に情報を開示している会社」という印象を与えられ、決算書だけを年1回提出するより銀行との関係が大きく変わります。
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よくある質問（FAQ）
Q1. 試算表はどのくらいの頻度で確認すればいいですか？
月次で確認することをお勧めします。月が変わってから2〜3週間以内に前月の試算表を確認する習慣をつけることが理想的です。確認が遅れると「問題に気づくのが遅れる」という状況になります。顧問税理士に「毎月〇日までに試算表を送ってほしい」と依頼することをお勧めします。
Q2. 試算表と決算書で数字が違うのはなぜですか？
決算時に棚卸資産の評価・引当金の計上・仮勘定の整理・期ずれの修正などの調整が入るためです。試算表は「速報値」であり、決算書はそれを正確に整えた「確定値」です。数字が違うこと自体は正常ですが、大きく乖離している場合は税理士に確認することをお勧めします。
Q3. 試算表を経営判断に活用するにはどうすればいいですか？
まず「前月比・前年同月比・予算対比」の3つの視点で数字を見る習慣をつけることから始めましょう。売上・粗利率・営業利益・人件費率・売掛金残高の5項目を毎月記録するだけで、経営の変化が見えてきます。税理士に「月次レポートとして3指標の推移を見やすい形で提供してほしい」と依頼することも有効です。
Q4. 試算表が毎月税理士から届かない場合はどうすればいいですか？
試算表の月次提供を顧問税理士に依頼することをお勧めします。多くの税理士事務所では月次で試算表を作成・提供しています。もし対応してもらえない場合は、会計ソフト（freee・MFクラウド等）を活用して自社で月次数字を把握する方法もあります。
Q5. 試算表の数字を銀行に見せる際の注意点はありますか？
試算表はあくまで「速報値」であることを説明した上で提出することが重要です。また試算表の数字と直近の決算書の数字に大きな乖離がある場合は、その理由を説明できるようにしておくことをお勧めします。前期の決算書との比較で「改善している」という文脈で提示することが、銀行評価を上げる効果的な方法です。
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まとめ
試算表は「毎月の経営成績の速報」・決算書は「1年間の公式な結果報告書」
試算表で毎月確認すべき5項目：売上推移・粗利率・営業利益・人件費率・売掛金残高
試算表は「未来を変えるための数字」・決算書は「過去1年の結果」
銀行は決算書で全体像・月次試算表で現状の勢いの両方を評価している
月次試算表を定期的に銀行へ提出することで「管理ができている会社」という評価につながる
決算書は「過去の結果」、試算表は「未来を変えるための数字」です。月次で試算表を確認し、早期に問題を発見・対処する習慣が、経営のスピードと精度を大きく変えます。
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