試算表と決算書の関係性と経営活用の違い〜月次で見るか、年次で見るか。経営判断のスピードと精度を分ける2つの帳票〜

経営者として「数字に強くなる」ためには、試算表と決算書の違いを理解し、使い分けることが不可欠です。この2つは見た目が似ていても、作成目的・タイミング・精度・使い道が大きく異なります。

今回は「試算表と決算書の違い」「両者の関係性」「経営にどう活かすか」を、財務と経営判断の視点からわかりやすく解説します。

I. 試算表とは？｜毎月の経営成績速報

試算表とは、会社の会計データをもとに、ある月の損益や資産状況を速報的にまとめた帳票です。

• 目的：月次の業績・財務状況を把握するため

• 作成頻度：毎月（または四半期）

• 精度：仮勘定や未整理項目が残ることも

• 利用者：経営者、経理部、税理士など

主に以下のような3つの表で構成されます：

表の種類	内容
合計残高試算表	勘定科目ごとの借方・貸方の合計と残高
損益計算書（P/L）	月次・累計の売上、経費、利益など
貸借対照表（B/S）	月末時点の資産、負債、純資産の構成

✅ 特徴：「速報性」は高いが、「正確性」は決算書に劣る

II. 決算書とは？｜1年に1度の公式レポート

決算書とは、1年間の経営成績と財務状況をまとめた最終的な成績表です。

• 目的：法定開示・金融機関や株主への説明・税務申告

• 作成頻度：年1回（期末）

• 精度：正確・整合性が求められる

• 利用者：税務署、銀行、株主、経営者

  
  

✅ 特徴：会計原則に基づき、勘定の整理・修正・調整後の「完成形」

III. 試算表と決算書の違いを表で比較

比較項目	試算表	決算書
作成目的	月次の業績把握・経営判断	年度の経営成績報告・税務申告・金融対応
作成頻度	毎月	年1回
精度	仮勘定や未調整項目を含む	精査・調整済みの正式資料
読み手	経営者・社内・顧問税理士	税務署・金融機関・株主など
表示内容	P/L・B/Sが中心（科目数が簡略）	フルスケールの財務諸表（注記付き）

IV. 試算表と決算書はどうつながっているのか？

試算表は、決算書のもとになる「原材料」です。

試算表 → 決算調整 → 決算書

決算書は、期末の試算表に対して以下のような調整を加えて作成されます：

• 売上・仕入の未計上修正

• 棚卸資産の評価調整

• 貸倒引当金などの引当処理

• 貸付金・仮払金などの洗い替え

• 交際費・福利厚生費の損金算入可否の判断

試算表は「生データ」決算書は「整えられた報告書」というイメージです。

V. 経営における使い分け方

✅ 試算表は「日常の経営判断」に使う

• 月次で売上・利益の変動をチェック

• 固定費の推移や人件費率を確認

• 売掛金や在庫の膨らみを見逃さない

　⇒ スピード重視。PDCAの早回しに活用

✅ 決算書は「対外説明と全体戦略」に使う

• 銀行や株主との報告・説明

• 事業計画や中長期戦略の基礎資料

• 節税・納税計画の判断

　⇒ 正確性重視。経営の総括と次年度の意思決定に活用

VI. 銀行や税務署はどちらを見るか？

相手	主に見る帳票	理由
銀行	決算書（＋月次試算表）	信用評価・融資判断に必要。業績推移は月次で確認されることも。
税務署	決算書（申告書ベース）	法人税計算の根拠。会計と税法の違いも考慮。
経営者	両方	試算表で日々の判断、決算書で長期戦略と社外対応

💡ポイント：銀行は「決算書で見る全体像」と「月次の試算表で見る現状の勢い」の両方を評価します

VII. よくある経営課題と試算表の見落とし

• 売上は好調なのに利益が出ていない → 販管費の増加や原価率悪化を月次でチェック

• 資金が足りない → 売掛金の増加や在庫の偏りを確認

• 経常利益は出ているのに営業キャッシュフローがマイナス → 試算表＋資金繰り表の併用が必要

まとめ｜「数字の鮮度」と「信頼性」を使い分ける

試算表と決算書は、いわば「スピード」と「精度」の関係です。

目的	適した帳票
現状の把握・改善	試算表（月次）
正式な評価・対外対応	決算書（年次）

年商5億円を目指す経営者には、「試算表で素早く方向修正」「決算書で外部と信頼構築」という二刀流が求められます。