資金繰り表と決算書の整合性のチェック方法｜ズレの発見と修正ポイント

はじめに

資金繰り表は、日々の資金管理に欠かせないツールです。 しかし、経営者が意外と見落としがちなのが、

「決算書と資金繰り表がちゃんと整合しているか？」

という点です。 資金繰り表だけが正しければ良いわけではなく、 決算書と整合してはじめて資金管理は正確に機能します。 本記事ではそのチェック方法と、ズレが生じやすいポイントを解説します。

なぜ整合性が重要なのか？

• 決算書は外部（金融機関・税務署）への公式資料

• 資金繰り表は内部の意思決定資料

この2つの数字が噛み合っていないと、 銀行融資や資金戦略にズレが生じ、 誤った経営判断を招くリスクがあります。

チェック①：期末現預金残高の一致

まず確認すべきは、

■ 決算書（貸借対照表）の「現預金残高」

と

■ 資金繰り表の「期末残高」

が一致しているか。

ズレがある場合：

• 入出金の記録漏れ

• 借入金・返済や税金支出の反映ミス

• 現預金以外の資金（未収入金・立替等）との混同

チェック②：営業活動による資金増減と営業利益の関係

資金繰り表の「本業の資金増減」と、 損益計算書の「営業利益＋減価償却費」は方向性が一致しているか？

一致しない場合、以下の点を確認：

• 売掛金・買掛金のタイミングずれ

• 棚卸資産の増減が反映されていない

• 消費税・社会保険料等の未払金の扱い

チェック③：投資・財務の動きとの整合

資金繰り表に記載した以下の資金移動が、 決算書に正しく反映されているかチェックします。

● 設備投資 → 固定資産の増加（B/S）

● 借入金の実行・返済 → 借入金の増減（B/S）

● 税金・賞与等 → 費用計上の有無（P/L）

実務で役立つ整合チェックフロー

1. 決算書（B/S・P/L）と資金繰り表の期末残高を照合

2. 月次推移と資金繰り表の各月キャッシュフローの動きが一致しているか確認

3. 設備投資や借入等の一時的イベントの両資料への反映

4. 差異があれば、科目単位で原因を突き止めて修正

ポイント：月次・年次で「帳尻合わせ」を習慣化

月次での資金繰り表と会計データの照合を行い、 年次決算で「見えないズレ」をゼロにすることが、 資金に強い経営体質の第一歩です。

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