税務調整と会計調整の違い｜「別表四」が読めないと経営はコントロールできない
- yusukekondo9
- 1 日前
- 読了時間: 3分
はじめに
「決算は黒字です」
でも――
税金の着地が読めない
期末にならないと納税額が分からない
なぜ課税所得が増えたのか説明できない
この状態は、税務調整と会計調整の違いを理解していないことが原因です。
社長：
先生、前回「会計上の利益と税務上の利益は違う」って話ありましたよね。
あれ、正直まだよく分かっていません。
税理士：
ではまず質問です。
御社の別表四、説明できますか？
社長：
・・・別表四って、申告書のあの表ですよね？正直、見たことはありますが中身は分かりません。
税務調整とは何か？
税理士：
税務調整とは、
会計上の利益を、税法ルールに合わせて修正する作業
です。
代表例は：
交際費の損金不算入
寄附金の限度超過
減価償却超過額
役員賞与の否認
社長：
つまり、会計では費用でも、税務では費用にならないものがある、と。
税理士：
その通りです。
この調整をまとめたのが、法人税申告書 別表四（所得の金額の計算に関する明細書）です。
会計調整とは何か？
社長：
では会計調整は何ですか？
税理士：
会計調整は、
会計基準に基づく利益の修正
です。
例えば：
引当金の計上
減価償却の方法変更
過年度修正
これは税金のためではなく、“正しい財務諸表を作るため”の調整です。
ここが重要
社長：
つまり、
会計調整 → 正しい決算書を作るため
税務調整 → 税金を計算するため
という違いですか？
税理士：
完璧です。
そしてここが本質です。
税務調整の中身を理解していないと、税金をコントロールできません。
年商3億円を超える会社の違い
3億円未満の会社：
税額は税理士任せ
別表は見ない
着地は申告直前に知る
3億円を超える会社：
期中に税務調整を予測
別表四の増減算を把握
納税資金を事前に準備
この差は、経営の“可視化レベル”の差です。
よくある誤解
社長：
じゃあ節税すればいいですよね？
税理士：
いいえ。
節税＝財務強化ではありません。
例えば：
無理な設備投資
不要な保険加入
利益圧縮のための過剰支出
これらは、
税金は減るが、会社は強くならない
典型例です。
貴社は、
別表四の増加項目トップ3を把握していますか？
来期の税務調整を予測できますか？
税金と内部留保のバランスを考えていますか？
ここを理解できると、“税務はリスク”から“戦略”に変わります。
税務調整と会計調整の違いは、「経営をコントロールできるかどうかの分水嶺」です。
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