はじめに 「売上は順調なのに、なぜか資金繰りが苦しい」 この原因の1つが 在庫の増加（棚卸資産）  にあることが多いです。中小企業の資金繰り悪化の大きな要因の一つが、「売れていない在庫」に資金が滞留していることに気づけていないことです。 今回は、在庫がキャッシュフローに与える影響と、資金効率を高めるための在庫管理のポイントを、税理士の視点から解説します。 １.在庫（棚卸資産）とは？ 貸借対照表における棚卸資産とは、以下のような「販売のための資産」を指します。 商品・製品（販売用の完成品） 半製品・仕掛品（製造途中） 原材料・部品（製造前段階） これらはすべて、 まだ売れていない＝現金化されていない資産 です。 ２.在庫がキャッシュを圧迫する理由 在庫は「資産」として計上されますが、 それは“現金が姿を変えて寝ている”状態です。 つまり、仕入・製造・保管などで一度お金を出してから、 それが「売れて入金されるまで」現金が戻ってこない。 この期間が長いほど、 キャッシュが在庫に滞留し続ける ことになります。 ３.在庫増加による経営への影響...

はじめに 売上は順調、利益も黒字・・・ にもかかわらず、「なぜか資金が足りない」と感じたことはありませんか？ その原因の一つが 「売掛金・買掛金の回転期間」  にあることが多く、これは資金繰りに大きく影響します。 今回は、経営者が知っておくべき「回転期間」の考え方と、資金効率を改善する実務ポイントを税理士の視点で解説します。 １.回転期間とは何か？ ● 売掛金回転期間 売掛金の回収に要する平均日数＝【売掛金 ÷ 年間売上高】 × 365日 👉 短いほど資金回収が早く、キャッシュフローが良好になります。 ● 買掛金回転期間 仕入れに対する支払いまでの平均日数＝【買掛金 ÷ 年間仕入高】 × 365日 👉 長いほど資金の滞留が少なく、資金繰りに余裕が出ます。 ２.なぜ回転期間が重要なのか？ たとえ利益が出ていても、資金が口座に入ってこなければ意味がありません。 例えば： 売掛金回収が90日かかっている 買掛金の支払いは30日後 この場合、 売上代金が入る前に仕入代金の支払いが先に発生 しており、結果として資金不足が起きやすくなります。 ３.回転期

はじめに 資金繰り表は、日々の資金管理に欠かせないツールです。 しかし、経営者が意外と見落としがちなのが、 「決算書と資金繰り表がちゃんと整合しているか？」 という点です。 資金繰り表だけが正しければ良いわけではなく、 決算書と整合してはじめて資金管理は正確に機能 します。 本記事ではそのチェック方法と、ズレが生じやすいポイントを解説します。 なぜ整合性が重要なのか？ 決算書は外部（金融機関・税務署）への公式資料 資金繰り表は内部の意思決定資料 この2つの数字が噛み合っていないと、 銀行融資や資金戦略にズレが生じ、 誤った経営判断を招くリスクがあります。 チェック①：期末現預金残高の一致 まず確認すべきは、 ■ 決算書（貸借対照表）の「現預金残高」 と ■ 資金繰り表の「期末残高」 が一致しているか。 ズレがある場合： 入出金の記録漏れ 借入金・返済や税金支出の反映ミス 現預金以外の資金（未収入金・立替等）との混同 チェック②：営業活動による資金増減と営業利益の関係 資金繰り表の「本業の資金増減」と、 損益計算書の「営業利益＋減価償却費」は方向性