CFO視点で見るPL・BS・CFの使い分け｜社長が“数字に強くなる”第一歩
- yusukekondo9
- 11 分前
- 読了時間: 2分
はじめに
「決算書は見ています」
そうおっしゃる社長は多いですが、
PLしか見ていない
BSはなんとなく
CFは作っていない
というケースがほとんどです。
年商3億円を超え、5億円を目指すなら――“CFO視点”で数字を見る習慣が不可欠です。
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社長：
先生、正直PLだけ見てれば十分じゃないですか？結局、利益が出ているかどうかですよね？
税理士：
それは「経理目線」です。
CFO目線では、こう考えます。
PL → いくら儲かったか
BS → どんな体質か
CF → いくらお金が残ったか
この3つは役割が違います。
① PL（損益計算書）＝収益力を見る
税理士：
PLは「今期の稼ぐ力」を示します。
見るべきは：
粗利益率
営業利益率
経常利益率
社長：
じゃあ、PLが良ければ安心？
税理士：
いいえ。
PLは“瞬間風速”です。
本当に強い会社かどうかは、BSで分かります。
② BS（貸借対照表）＝財務体質を見る
税理士：
BSは会社の“体格”です。
見るべきは：
自己資本比率
借入金残高
現預金水準
売掛金・在庫の滞留
社長：
PL黒字でも、BSが悪いことってあります？
税理士：
あります。
利益は出ているが現金が少ない
借入金依存が高い
売掛金が膨らんでいる
こういう会社は、銀行評価が伸びません。
③ CF（キャッシュフロー）＝生存力を見る
税理士：
そして最重要なのがCFです。
銀行が最も重視するのは、
営業キャッシュフロー
です。
社長：
営業利益じゃなくて？
税理士：
はい。
営業利益は“会計上の利益”。営業CFは“実際の返済原資”。
黒字でも融資が止まる会社は、営業CFが弱いことが多いです。
CFO視点の本質
社長：
じゃあ、全部見ないとダメですね・・・。
税理士：
そうです。
CFO視点とは、
PLで稼ぐ力を見る
BSで体質を見る
CFで生存力を見る
この3つを“同時に”見ることです。
年商3億円の壁を越えられない会社の特徴
PLだけ見ている
税金だけ気にしている
BSが読めない
CFを作っていない
逆に5億円を超える会社は、
月次でPL・BS・CFをセットで確認しています。
貴社は、
自己資本比率を即答できますか？
営業CFを月次で把握していますか？
売掛金回転日数を説明できますか？
もしできないなら、まだCFO視点の経営にはなっていません。
決算書は“作るもの”ではなく、使うものです。
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