銀行が嫌う決算書の兆候と改善策～“数字のクセ”が命取りに？年商5億円を目指す経営者が知っておくべき注意点～

はじめに｜銀行の評価は「数字」から始まる

「うちの会社、赤字じゃないのに銀行対応がイマイチ良くない・・・」「融資が通りにくくなった理由がわからない・・・」

銀行は、決算書の“ある兆候”をもとに、融資の可否や金利をシビアに判断しています。つまり、決算書の中にある小さな違和感が“NGサイン”として機能している可能性があるのです。

本記事では、税理士の立場から「銀行が嫌う決算書の兆候」と、それに対する「改善策」を具体的にご紹介します。

銀行が嫌う7つの決算書の兆候とは？

① 社長貸付金・仮払金・仮受金が多額に計上されている

• 資金の流れが不透明

• 経営と私生活の線引きができていない

• 実質的には回収不能な“隠れ債務”

📌 銀行は「この会社、お金を私的に使っているのでは」と疑念を持ちます

▶ 改善策：

• 原則として貸付金は返済する

• 仮払金・仮受金は月次で必ず精算

• 社長個人との資金のやり取りは明確に記録

② 減価償却費が極端に少ない or 計上されていない

• 利益を大きく見せるために減価償却を抑えていると…

• 銀行は「キャッシュの流れを偽っている」とみなす

📌 減価償却は現金支出を伴わないが、設備の使用価値の減少を反映する重要な費用

▶ 改善策：

• 正しい耐用年数・償却方法に基づいて計上

• 銀行には「減価償却をしっかりしても利益が出ている」姿を見せる

③ 役員報酬が不自然に高い or 極端に低い

• 高すぎる →「利益を抜いている」

• 低すぎる →「生活費を貸付金で補っている可能性」

📌 銀行は「報酬水準と利益構造」に整合性がないと“節税・調整臭”を感じ取ります

▶ 改善策：

• 適正水準の役員報酬を設定（利益や借入水準とのバランス）

• 貸付金との関係を明確にする

④ 売掛金・棚卸資産が膨張している

• 売掛金：回収不能なものが残っていると粉飾を疑われる

• 棚卸資産：不良在庫が多いと資産過大計上に見える

📌 売上に見合わない資産増加は、“実態乖離”のサイン

▶ 改善策：

• 回収不能債権は貸倒処理を検討

• 棚卸資産は定期的に評価減・廃棄処理を行う

⑤ 短期借入金が恒常的に多い

• 資金繰りが慢性的に悪いと見られる

• 「短期で借りて長期に使っている」資金使途のミスマッチ

📌 銀行は「資金繰りの綱渡り状態」と判断します

▶ 改善策：

• 長期借入への借換え（資金使途に応じた資金調達）

• 月次の資金繰り表で健全性を説明

⑥ 税金の未納・滞納がある

• 法人税・消費税・社会保険の未納

• 納税資金が確保できていない＝資金繰りが悪化している証拠

📌 税金の滞納は銀行にとって“レッドカード”です

▶ 改善策：

• 納付計画を立てて早期解消

• 定期預金や積立などの「納税準備」も評価される

⑦ 売上が増えても利益が増えていない

• 人件費や外注費などのコスト管理が甘い

• “売上至上主義”に陥っていると判断される

📌 銀行は「成長してもキャッシュが残らない会社」と見ます

▶ 改善策：

• 売上総利益率・営業利益率を毎年比較

• KPI（粗利／販管費）で経営管理を導入

税理士が提案する「決算書改善の3ステップ」

ステップ1：月次ベースで数字を管理

• 月次試算表の精度を高め、リアルタイムで数字を把握

• 粗利率・営業利益率などのKPIも確認

ステップ2：資産・負債の内容を整理

• 貸付金・仮払金・売掛金などは定期的に棚卸し

• 実態のない資産は処理 or 補足資料で説明

ステップ3：銀行提出用の資料を整備

• 銀行向けPL・BSの補足資料（注記・補足説明書）

• キャッシュフロー計画や返済スケジュール

• 3カ年の事業計画（売上・利益・投資計画）

まとめ｜数字は「相手にどう見えるか」がすべて

銀行が嫌う決算書の兆候は、「粉飾をしている」という意味ではありません。むしろ、“説明が不十分”“資金の見通しが見えない”ことが問題視されているのです。

「ちゃんと説明すれば分かってもらえる」ではなく、“初見で信頼される決算書”を作ることが、成長資金を獲得する最短ルートです。

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