資金調達力を高める試算表・月次推移の整備方法｜金融機関が評価する数字管理
- 近藤 祐輔
- 2025年6月17日
- 読了時間: 6分
はじめに
「試算表って、税理士に頼んでいれば出るものですよね？」「月次の損益は出ているけれど、金融機関に見せて意味があるんですか？」
実は、資金調達の現場では試算表や月次推移表が決算書以上に評価される場面が少なくありません。
この記事では、資金調達力を高めるために不可欠な試算表と月次推移表の整備・活用方法を、税理士の実務目線から対話形式で解説します。
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1. なぜ試算表・月次推移が資金調達に効くのか？
社長： 決算書を毎年提出しているのに、試算表も出した方がいいんですか？
税理士： 大きな違いがあります。決算書は年に1回、情報が古い状態で届きます。銀行が見たいのは「今」の業績と資金繰りです。試算表を月次で出していれば、現状の経営成績をリアルタイムで伝えられます。
社長： 数字の内容より、出せること自体が重要ということですか？
税理士： その通りです。金融機関が試算表・月次推移を見るのは、数字そのものより「数字を出せる経営かどうか」を確認している側面があります。月次で数字を出している会社は内部管理ができている、つまり信頼できる企業と判断されます。逆に試算表が出ない会社は「資金管理がずさん」と見なされがちです。
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2. 試算表・月次推移とは何か？
社長： 試算表と月次推移表は、具体的に何が違うんですか？
税理士： 2つは別物です。試算表（残高試算表）は月末時点の損益状況と資産・負債の残高が一覧できる表です。月次単体または累計で作成されます。月次推移表は各月ごとの売上・仕入・人件費などの変動がわかる表で、トレンド・季節性・成長性が一目でわかります。
社長： 月次推移表があると、銀行にどう伝わるんですか？
税理士： たとえば以下のようなPL推移表があれば、金融機関は収益性と成長性を短時間で把握できます。
月 | 売上高 | 売上原価 | 粗利 | 人件費 | 家賃 | 営業利益
1月 | 3,000 | 1,200 | 1,800 | 500 | 200 | 1,100
2月 | 3,500 | 1,300 | 2,200 | 500 | 200 | 1,500
3月 | 4,000 | 1,600 | 2,400 | 550 | 200 | 1,650
（単位：千円）
売上が右肩上がりで粗利率も維持されていれば、「成長している会社」という印象が数字で伝わります。
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3. 金融機関に提出する際の整備ポイント
社長： 試算表を出すだけでいいですか？何か気をつけることはありますか？
税理士： 3つのポイントがあります。
① 売上・原価・利益の構成を明確にする
「売上」「仕入」「人件費」「家賃」など主要項目を明確に分けてください。勘定科目をまとめすぎると、雑費ばかりの試算表になり不信感を与えます。
② 前年同月比・前年比の比較データを添付する
月次推移に前年同月との比較列があると「改善傾向」が明確に見えます。資金調達では成長性が重視されるため、比較データは有効な説明材料になります。
③ 異常値・突発費用には説明文を添付する
たとえば2月に広告費が大きく増えている場合、「新規キャンペーン開始のため」とコメントを添えるだけで印象が大きく変わります。補足コメント付きの月次報告書があると、担当者が行内で説明しやすくなります。
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4. 月次資料の整備方法と実務ポイント
社長： 月次試算表を整備するには、何から始めればいいですか？
税理士： まず税理士との連携体制を作ることです。「毎月末締め・翌月10日までに試算表が欲しい」と明示的に依頼してください。クラウド会計（freee・マネーフォワード等）を使えば、リアルタイムで数字を共有することも可能です。
社長： 数字が出てきたら、そのまま銀行に渡せばいいですか？
税理士： 提出前に代表者と税理士でポイントを整理しておくことをお勧めします。数字そのものより「なぜ増えた・減ったか」の説明ができるかどうかが評価されます。試算表は出すだけでなく「説明できる状態で出す」ことが重要です。
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5. よくあるNGパターン
社長： 試算表の提出でやってはいけないことはありますか？
税理士： 4つのNGパターンがあります。
ケース | 金融機関の評価 |
試算表が3か月以上出ていない | 数字の管理ができていない会社と判断される |
勘定科目が雑費ばかり | 中身が見えず不信感が生じる |
粗利率の変動が激しいのに説明がない | 利益管理ができていないと判断される |
人件費の急増の説明がない | 経費コントロール不能と見なされる |
社長： 試算表を「とりあえず出す」だけでは意味がないんですね。
税理士： そうです。試算表の「中身の精度」と「説明できる状態かどうか」も評価されています。
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6. まとめ：月次を整える企業は資金も整う
社長： 月次管理を整えると、資金調達以外にも効果はありますか？
税理士： 大きくあります。月次の損益・資金繰りが可視化されると、投資判断・資金繰り・借入の根拠がすべて連動してきます。試算表を「銀行に出すための資料」としてではなく「経営の武器」として使う発想が、財務体質を強くします。
数字が整い、月次で利益管理ができる会社は、金融機関からの信用も得やすくなり、より低金利で、より柔軟な資金調達が可能になります。
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よくある質問（FAQ）
Q1. 試算表は毎月必ず提出しなければなりませんか？
義務ではありませんが、メインバンクへの定期提出を強くお勧めします。継続的な提出が担当者との信頼関係を積み上げ、融資申込時のスムーズな対応につながります。まずは3か月に1回から始めて、徐々に月次に移行する方法も有効です。
Q2. クラウド会計を使っていない場合でも月次試算表は作れますか？
作れます。税理士が月次で訪問・確認して試算表を作成する体制でも十分です。大切なのは翌月10日前後までに数字が出る仕組みを作ることです。使用しているソフト・体制について税理士に相談してみてください。
Q3. 勘定科目の整理は自社でできますか？
基本的な整理は税理士と一緒に行うことをお勧めします。どの費用をどの科目に入れるかの方針を決めておくだけで、試算表の見やすさが大幅に改善されます。特に「雑費」に何でも入れている場合は早めに見直してください。
Q4. 前年比較のデータはどのように作ればいいですか？
月次推移表に前年同月の数値を並べる列を追加するだけです。税理士に依頼すれば、前年比較付きの月次推移表を作成してもらえます。売上・粗利・営業利益の3項目だけでも比較できれば、金融機関への説明材料として十分です。
Q5. 試算表の提出タイミングはいつが良いですか？
融資申込の直前だけでなく、日頃から定期的に提出しておくことが重要です。申込直前に急に出し始めても「なぜ今まで出さなかったのか」という印象を与えかねません。継続的な提出の積み重ねが信頼につながります。
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