銀行が決算書で最初に見る3つの数字｜融資で評価されるポイントと見方を税理士が解説

結論：銀行は「利益」よりも「返済できるか」を重視しています。

そのため、決算書を見るときに最初にチェックするのは、営業キャッシュフロー・自己資本比率・返済能力の3つです。

この記事では、銀行が実際にどこを見て融資判断をしているのかを、税理士の視点で分かりやすく解説します。

はじめに

社長からよく聞く相談があります。

「決算書は黒字なのに、銀行の反応がいまいちなんです」

実は銀行は、決算書のすべてを見ているわけではありません。最初にチェックする“重要な数字”が3つあります。

*******************************************************************************************

🧑社長

先生、うちは黒字ですし、売上も伸びています。なのに銀行の追加融資が思ったほど伸びないんですよね。

💴税理士

銀行は、まずこの3つの数字を見ます。

1. 営業キャッシュフロー

2. 自己資本比率

3. 債務償還年数

🧑社長

営業利益じゃないんですか？

💴税理士

そこが重要なポイントです。

銀行が見ているのは、

「返済できるお金が出ているか」

です。

営業利益ではなく、営業キャッシュフローを見ています。

営業キャッシュフローとは？会社の稼ぐ力を見る指標

*******************************************************************************************

① 営業キャッシュフロー（決算書の重要指標）

営業キャッシュフローは、

本業でどれだけ現金を生み出したか

を示す数字です。

例えば、

• 売掛金が増えている

• 在庫が増えている

と、利益が出ていてもお金は増えません。

銀行はここをかなり厳しく見ます。

*******************************************************************************************

🧑社長

黒字倒産ってやつですね・・・。

💴税理士

その通りです。

銀行は「黒字かどうか」より、

キャッシュが出ているか

を重視します。

*******************************************************************************************

② 自己資本比率

次に見られるのが 自己資本比率です。

目安は、

• 20％未満 → 弱い

• 30％以上 → 安定

• 50％以上 → 非常に強い

自己資本比率が高い会社は、

「倒産リスクが低い会社」

と評価されます。

👉 関連記事：儲かっている会社の条件とは？財務3指標の読み解き方を税理士が解説

*******************************************************************************************

🧑社長

利益を残さないと上がらないですよね。

💴税理士

その通りです。

役員報酬を取りすぎる会社は、自己資本比率が上がりません。

*******************************************************************************************

③ 債務償還年数

これは銀行が非常に重視する指標です。

計算式は、

有利子負債 ÷ （営業利益＋減価償却費）

です。

つまり、

何年で借入を返せるか

という指標です。

目安

• 10年以内 → 健全

• 15年以内 → 許容範囲

• 20年以上 → 融資が厳しくなる

👉 関連記事：節税しすぎる会社は危険？資金繰りが悪化する節税の落とし穴を税理士が解説

*******************************************************************************************

🧑社長

そんな計算しているんですね・・・。

💴税理士

銀行は必ず計算しています。

逆に言えば、

この数字を意識すれば銀行評価は上がる

ということです。

*******************************************************************************************

年商3億円の壁と銀行評価

年商3億円を超える会社は、

• 財務指標を理解している

• 決算書を銀行目線で見ている

• 借入戦略を考えている

という特徴があります。

一方で、

• 税金だけ気にする

• 決算書を読まない

• 銀行評価を理解していない

会社は、なかなか融資が伸びません。

貴社は、

• 営業キャッシュフローを説明できますか？

• 自己資本比率は何％ですか？

• 債務償還年数は何年ですか？

この3つを把握している社長は、銀行からの評価が明らかに違います。

銀行は、「利益が出ている会社」ではなく「返済できる会社」に融資します。

まとめ

銀行は決算書を見るとき、利益ではなく「返済できるか」を重視しています。

そのため、以下の3つの数字が特に重要です。

・営業キャッシュフロー（資金を生み出す力）

・自己資本比率（会社の体力）

・返済能力（借入金を返せるか）

この3つを改善することが、融資に強い会社になるためのポイントです。

税務・財務戦略や銀行融資についてのご相談はお気軽にお問い合わせください。

初回相談は無料です。

▶お問い合わせはこちらから ⇒（Web / LINE）

【関連記事】

・営業キャッシュフローとは？会社の稼ぐ力を見る指標

・自己資本比率の目安｜安全な会社の財務指標

・資金繰り表の作り方｜資金ショートを防ぐ方法

・銀行格付けとは？融資審査の仕組みを税理士が解説